Код в справке 2 НДФЛ
Форма 2-НДФЛ утверждена Пр.ФНС РФ от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611. Информацию о доходах, за прошедший год, надо предоставлять в ФНС до 1 апреля последующего года.
Например, справку за 2015 год нужно сдать до 01.04.2016 г. Работник сам может подать заявление о выдаче справке по НДФЛ.
Такой документ может потребоваться при получении кредитов и займов в банках, при поступлении на новую работу, при сдаче сведений о доходах госслужащими, для визы.
На практике документ требуется и при получении различных вычетов.
По нормам ст. 62 ТК РФ работодатель обязан выдавать сотрудникам документы, отражающие их трудовую деятельностью, в т.ч. и справки 2-НДФЛ.
Обязанность по оформлению формы 2-НДФЛ лежит на работодателе, являющимся налоговым агентом, согласно статье 226 НК РФ.
Оформить справку можно в бухгалтерии. Срок её выдачи составит 3 дня со дня обращения с заявлением. Подписывается она руководителем и заверяется печатью юрлица.
Состоит справка из пяти разделов:
- 1-й – сведения о налог. агенте (это может быть юрлицо, либо физлицо).
В этом разделе нужно заполнить:
- ИНН/КПП для юрлица;
- ИНН для физлица;
- название организации, Ф.И.О. физлица;
- код по ОКАТО (теперь это ОКТМО);
- контактный телефон.
- 2-й – это информация о получателе дохода (для организации это будет работник).
Здесь нужно заполнить пункты с 2.1 по 2.9 (ИНН, Ф.И.О. и т.д.). - 3-й – содержит информацию о месячных доходах с указанием процентной ставки
удержания налога (13%).
- месяц;
- код дохода;
- сумма;
- код вычета;
- его сумма.
- 4-й – информация о вычетах.
Здесь заполняют подраздел 4.1:
- код;
- его сумма;
Заполняем пункты с 4.2 по 4.4.
- 5-й – суммы дохода и налога.
Вносим данные в поля 5.1-5.7.
Коды доходов. Что это такое?
- Доходы работающих, облагаемые налогом, прописываются в разделе 3 формы.
- Каждому из них соответствует своя кодировка.
- Расшифровка кодов содержится в Прил.№ 3 к Пр.№ ММВ-7-3/611@. К примеру, кодировка отпускных выплат – «2012».
- Кодификатор доходов достаточно обширен. Коды состоят из четырех чисел, от 1010 до 4800.
- В списке кодов отражены самые распространенные виды. На практике применение значений кодов вызывает некоторые трудности, поскольку не всегда ясно, к чему относится тот или иной доход. Если нельзя определиться с кодировкой, то предусмотрена возможность отнесения дохода на 4800 код – «Иные доходы». Сюда можно отнести премирование к праздничным, юбилейным датам, дням рождения.
- Штрафных санкций за допущенную ошибку в кодировке законом не предусмотрено. Главное произвести удержание по верной ставке.
Наиболее распространенные коды дохода:
- «2000» – зарплата работника;
- «2010» – доходы по договорам ГПХ;
- «2012» – расчет отпускных;
- «2300» – оплата больничного листа.
Коды вычетов по НДФЛ. Что это такое?
- Такая кодировка содержится в Приложении № 4 Пр.ММВ-7-3/611, и включает в себя коды с 103 по 620.
- Претендовать на возврат вправе гражданин РФ, если его выплаты обложены 13-ти процентным налогом.
- Налоговый возврат – это сумма, уменьшающая налогооблагаемую базу, с которой перечисляется НДФЛ.
- Иногда под вычет подпадает возврат части уплаченного раньше налога, например, на обучение, приобретение квартиры, суммы на лечение, и прочее.
Существует 5 типов налоговых возвратов:
- стандартный – связан с налогоплательщиками-льготниками и т.д.
- социальный – НЧ пенсии, учеба, покупка лекарств, лечение, программа ДСВ.
- имущественный – здесь речь идет о купле/продаже имущества (квартира, дом, земля и т.д.).
- профессиональный – вычет авторам.
- убытки от ценных бумаг – (акции, банковские инструменты и т.д.).
Стандартные вычеты относятся на лиц с детьми, лиц, имеющих инвалидность, служащих ВС.
Отличительная черта стандартных НВ от других возвратов, состоит в том, что они совершенно не связаны с доходами плательщика.Для получения такого вычета необходимо относиться к определенной льготной категории.
Рассмотрим стандартный вычет на детей
Он распространяется на всех имеющихся детей плательщиков налога (родители или их супруги, опекуны, попечители и т.д.).
Такой возврат возможен отдельно от права на получение иных стандартных вычетов. Свое действие распространяет до того месяца, где выплаты превысят 280 тыс. руб.
- На1-го ребенка – 1400 руб. (114).
- На 2-го – 1 400 рублей (115).
- Вычет на 3-го – 3000 руб. (116).
- Возврат на детей-инвалидов – 3000 р.(117).
НВ рассчитывается на каждого из имеющихся детей:
- не достигших 18-ти лет;
- учащихся по очной форме обучения, до достижения ими 24 лет (студенты, аспиранты и т.д.).
- НВ предоставляется в двойной сумме одному из родителей (по заявлению 1-го, при отказе 2-го).
- Для получения стандартного НВ необходимо своевременно представлять требуемые документы.
Имущественный вычет
Их два:
- если приобретается (строится) жилье или земля (ст.220 НК РФ), максимум – 2000000,00 без учета % по кредиту.
- при продаже имущества.
Организация предоставит работающему возврат при покупке им жилья если, сотрудник заключил с юрлицом трудовое соглашение.
Возврат будет произведен с месяца представления работником уведомления из ФНС по форме, утвержденной Пр.ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@.
Что необходимо знать
На кого подается информация:
- 2-НДФЛ составляется по всем физ.лицам, получившим выплаты от организации. Подать информацию нужно на лиц, неналоговых резидентов РФ.
Подается 2-НДФЛ:
- В ИФНС по месту нахождения юрлица, ежегодно, не позже 1 апреля.
- Сдается за предыдущий календарный год.
Доход от оплаты ТРУ работодателем за налогоплательщика – код 2510
2510 – это оплата за плательщика налогов юрлицом или ИП товаров (работ, услуг), коммун. услуг, питания, отдыха, учебы.
Проще говоря, оплата в полном или частичном размере личных трат работающего.
НПА, формы документов
Коды и их использование утверждены:
- Пр. ФНС РФ от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611.
- Форма уведомления – утв.Пр.ФНС России от 14.01.2015 N ММВ-7-11/3@.
- Отчет о декларировании доходов физлиц (форма №1-ДДК), утв.Пр.ФНС РФ от 02.04.2015 № ММВ-7-1/138@;
- Сведения о финансовом положении заемщиков (Ук.Центробанка РФ от 09.02.2009 № 2181.
- И прочее.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
На что обратить внимание, типичные ошибки при заполнении 2-НДФЛ (мнение проверяющих органов).
- Неразбериха в кодировках. Указание некоторых доходов, может вызвать сложности по правильной их идентификации при оформлении 2-НДФЛ.
- К примеру, с 2008 года, если рожден ребенок, то сумма не свыше 50 000,00 не подлежит обложению налогом. Здесь в справке нужно показать «материалку» при рождении ребенка по кодировке «2760», а вот сверх этой суммы будет другой код.
- Компенсация отпуска при расторжении договора – это «4800» (прочие доходы).
- Зарплату в одном месяце показали разными выплатами. Да, действительно в обязанности работодателя входит оплата труда два раза в месяц. Но, в 2-НДФЛ отразить это нужно одной суммой, поскольку дата выплаты зарплаты – последний день месяца.
- Неправильно отражены коды ОКТМО подразделений юрлица. Форму 2-НДФЛ требуется представлять в соответствии с ОКТМО. Если в структуру юрлица входит два и более подразделений с различными ОКТМО, нужно прописывать код того структурного подразделения, где числится сотрудник.
- По соглашениям ГПХ отражают некорректную дату выплаты дохода.
Организации зачастую заключают с исполнителями договоры ГПХ. При заполнении документа 2-НДФЛ отражение кодов дохода по соглашениям ГПХ имеет свои особенности.
Если по ТД – дата выплаты зарплаты – это конец месяца (30 или 31 число), за который произведено начисление зарплаты, то по ГПХ – это день выдачи вознаграждения исполнителю. К примеру, в феврале подписан договор ГПХ, принята работа и оформлен акт приемки, но выплата будет произведена только в марте, это будет доход месяца марта. В 2-НДФЛ доходы по ГПХ прописываются по выплаченным суммам, а не по начисленным.
Подводя итоги, нужно сказать, что бухгалтерам нужно внимательно относиться к заполнению формы. Ведь правильно заполненный документ сэкономит рабочее время бухгалтера, органов ФНС и прочих проверяющих.