Коды доходов для справки 2 НДФЛ – 2510

Код в справке 2 НДФЛ

Форма 2-НДФЛ утверждена Пр.ФНС РФ от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611. Информацию о доходах, за прошедший год, надо предоставлять в ФНС до 1 апреля последующего года. 

Например, справку за 2015 год нужно сдать до 01.04.2016 г. Работник сам может подать заявление о выдаче справке по НДФЛ.

Такой документ может потребоваться при получении кредитов и займов в банках, при поступлении на новую работу, при сдаче сведений о доходах госслужащими, для визы.

На практике документ требуется и при получении различных вычетов.

По нормам ст. 62 ТК РФ работодатель обязан выдавать сотрудникам документы, отражающие их трудовую деятельностью, в т.ч. и справки 2-НДФЛ.

Обязанность по оформлению формы 2-НДФЛ лежит на работодателе, являющимся налоговым агентом, согласно статье 226 НК РФ.

Оформить справку можно в бухгалтерии. Срок её выдачи составит 3 дня со дня обращения с заявлением. Подписывается она руководителем и заверяется печатью юрлица.

Состоит справка из пяти разделов:

• 1-й – сведения о налог. агенте (это может быть юрлицо, либо физлицо).
  В этом разделе нужно заполнить:

1. ИНН/КПП для юрлица;
2. ИНН для физлица;
3. название организации, Ф.И.О. физлица;
4. код по ОКАТО (теперь это ОКТМО);
5. контактный телефон.

• 2-й – это информация о получателе дохода (для организации это будет работник).
  Здесь нужно заполнить пункты с 2.1 по 2.9 (ИНН, Ф.И.О. и т.д.).
• 3-й – содержит информацию о месячных доходах с указанием процентной ставки
  удержания налога (13%).

1. месяц;
2. код дохода;
3. сумма;
4. код вычета;
5. его сумма.

• 4-й – информация о вычетах.
  Здесь заполняют подраздел 4.1:

1. код;
2. его сумма;
   Заполняем пункты с 4.2 по 4.4.

• 5-й – суммы дохода и налога.
  Вносим данные в поля 5.1-5.7.

Коды доходов. Что это такое?

• Доходы работающих, облагаемые налогом, прописываются в разделе 3 формы.
• Каждому из них соответствует своя кодировка.
• Расшифровка кодов содержится в Прил.№ 3 к Пр.№ ММВ-7-3/611@. К примеру, кодировка отпускных выплат – «2012».
• Кодификатор доходов достаточно обширен. Коды состоят из четырех чисел, от 1010 до 4800.
• В списке кодов отражены самые распространенные виды. На практике применение значений кодов вызывает некоторые трудности, поскольку не всегда ясно, к чему относится тот или иной доход. Если нельзя определиться с кодировкой, то предусмотрена возможность отнесения дохода на 4800 код – «Иные доходы». Сюда можно отнести премирование к праздничным, юбилейным датам, дням рождения.
• Штрафных санкций за допущенную ошибку в кодировке законом не предусмотрено. Главное произвести удержание по верной ставке.

Наиболее распространенные коды дохода:

1. «2000» – зарплата работника;
2. «2010» – доходы по договорам ГПХ;
3. «2012» – расчет отпускных;
4. «2300» – оплата больничного листа.

Коды вычетов по НДФЛ. Что это такое?

• Такая кодировка содержится в Приложении № 4 Пр.ММВ-7-3/611, и включает в себя коды с 103 по 620.
• Претендовать на возврат вправе гражданин РФ, если его выплаты обложены 13-ти процентным налогом.
• Налоговый возврат – это сумма, уменьшающая налогооблагаемую базу, с которой перечисляется НДФЛ.
• Иногда под вычет подпадает возврат части уплаченного раньше налога, например, на обучение, приобретение квартиры, суммы на лечение, и прочее.

Существует 5 типов налоговых возвратов:

• стандартный –  связан с налогоплательщиками-льготниками и т.д.
• социальный – НЧ пенсии, учеба, покупка лекарств, лечение, программа ДСВ.
• имущественный – здесь речь идет о купле/продаже имущества (квартира, дом, земля и т.д.).
• профессиональный – вычет авторам.
• убытки от ценных бумаг – (акции, банковские инструменты и т.д.).

Стандартные вычеты относятся на лиц с детьми, лиц, имеющих инвалидность, служащих ВС.

Отличительная черта стандартных НВ от других возвратов, состоит в том, что они совершенно не связаны с доходами плательщика.Для получения такого вычета необходимо относиться к определенной льготной категории.

Рассмотрим стандартный вычет на детей

Он распространяется на всех имеющихся детей плательщиков налога (родители или их супруги, опекуны, попечители и т.д.).

Такой возврат возможен отдельно от права на получение иных стандартных вычетов. Свое действие распространяет до того месяца, где выплаты превысят 280 тыс. руб.

1. На1-го ребенка – 1400 руб. (114).
2. На 2-го – 1 400 рублей (115).
3. Вычет на 3-го – 3000 руб. (116).
4. Возврат на детей-инвалидов – 3000 р.(117).

НВ рассчитывается на каждого из имеющихся детей:

• не достигших 18-ти лет;
• учащихся по очной форме обучения, до достижения ими 24 лет (студенты, аспиранты и т.д.).
• НВ предоставляется в двойной сумме одному из родителей (по заявлению 1-го, при отказе 2-го).
• Для получения стандартного НВ необходимо своевременно представлять требуемые документы.

Имущественный вычет

Их два:

• если приобретается (строится) жилье или земля (ст.220 НК РФ), максимум – 2000000,00 без учета % по кредиту.
• при продаже имущества.

Организация предоставит работающему возврат при покупке им жилья если, сотрудник заключил с юрлицом трудовое соглашение.

Возврат будет произведен с месяца представления работником уведомления из ФНС по форме, утвержденной Пр.ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@.

Что необходимо знать

На кого подается информация:

1. 2-НДФЛ составляется по всем физ.лицам, получившим выплаты от организации. Подать информацию нужно на лиц, неналоговых резидентов РФ.

Подается 2-НДФЛ:

• В ИФНС по месту нахождения юрлица, ежегодно, не позже 1 апреля.
• Сдается за предыдущий календарный год.

Доход от оплаты ТРУ работодателем за налогоплательщика – код 2510

2510 – это оплата за плательщика налогов юрлицом или ИП товаров (работ, услуг), коммун. услуг, питания, отдыха, учебы.

Проще говоря, оплата в полном или частичном размере личных трат работающего.

НПА, формы документов

Коды и их использование утверждены:

1. Пр. ФНС РФ от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611.
2. Форма уведомления – утв.Пр.ФНС России от 14.01.2015 N ММВ-7-11/3@.
3. Отчет о декларировании доходов физлиц (форма №1-ДДК), утв.Пр.ФНС РФ от 02.04.2015 № ММВ-7-1/138@;
4. Сведения о финансовом положении заемщиков (Ук.Центробанка РФ от 09.02.2009 № 2181.
5. И прочее.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

На что обратить внимание, типичные ошибки при заполнении 2-НДФЛ (мнение проверяющих органов).

• Неразбериха в кодировках. Указание некоторых доходов, может вызвать сложности по правильной их идентификации при оформлении 2-НДФЛ.

1. К примеру, с 2008 года, если рожден ребенок, то сумма не свыше 50 000,00 не подлежит обложению налогом. Здесь в справке нужно показать «материалку» при рождении ребенка по кодировке «2760», а вот сверх этой суммы будет другой код.
2. Компенсация отпуска при расторжении договора – это «4800» (прочие доходы).

• Зарплату в одном месяце показали разными выплатами. Да, действительно в обязанности работодателя входит оплата труда два раза в месяц. Но, в 2-НДФЛ отразить это нужно одной суммой, поскольку дата выплаты зарплаты – последний день месяца.
• Неправильно отражены коды ОКТМО подразделений юрлица. Форму 2-НДФЛ требуется представлять в соответствии с ОКТМО. Если в структуру юрлица входит два и более подразделений с различными ОКТМО, нужно прописывать код того структурного подразделения, где числится сотрудник.
• По соглашениям ГПХ отражают некорректную дату выплаты дохода.
  Организации зачастую заключают с исполнителями договоры ГПХ. При заполнении документа 2-НДФЛ отражение кодов дохода по соглашениям ГПХ имеет свои особенности.
  Если по ТД – дата выплаты зарплаты – это конец месяца (30 или 31 число), за который произведено начисление зарплаты, то по ГПХ – это день выдачи вознаграждения исполнителю. К примеру, в феврале подписан договор ГПХ, принята работа и оформлен акт приемки, но выплата будет произведена только в марте, это будет доход месяца марта. В 2-НДФЛ доходы по ГПХ прописываются по выплаченным суммам, а не по начисленным.

Подводя итоги, нужно сказать, что бухгалтерам нужно внимательно относиться к заполнению формы. Ведь правильно заполненный документ сэкономит рабочее время бухгалтера, органов ФНС и прочих проверяющих.