Сегодня мало кто не знает о предоставляемой государством возможности возвратить часть денег, уплаченных за обучение. Эти средства представляют собой не что иное, как налог на доходы физических лиц, уплаченный за вас работодателем. 
Право именно на его возврат государство предоставляет гражданам. А вот о том, какие документы для этого собрать и какие условия соблюсти, пойдет речь в этой статье.
Налоговый вычет за обучение
Налоговый возврат за учебу представляет собой определенный вид налоговой преференции, выражающейся в возврате государством налога на доходы физических лиц, удержанного работодателем с заработной платы работника, но в определенном процентном соотношении к уплаченной сумме.
Это значит, что от стоимости обучения вам вернут лишь 13%.
При этом получившаяся сумма не должна превышать общую величину налога, перечисленного организацией и удержанного с вашей заработной платы.
Условия для получения возврата таковы:
- Предоставление налогового вычета регламентируется Налоговым кодексом, в статье 219 которого содержится указание на обязательное условие предоставления вычета: образовательное учреждение, в котором вы получаете образовательные услуги должно иметь государственную аккредитацию и лицензию;
- Еще одним условием оформления вычета является получение официальной заработной платы и, разумеется, отчисление в бюджет подоходного налога в размере 13%;
- Кроме того, получить можно не только средства, уплаченные за собственное обучение, но деньги, потраченные на образование близких родственников: детей, братьев, сестер, не достигших возраста 24 лет.
Кто имеет право на вычет?
Итак, получить вычет на обучение разрешается следующим лицам:
- Официально работающие граждане, работодатель которых перечисляет за них подоходный налог в размере 13% в бюджет;
- Лица, заключившие договор на оказание образовательных услуг с учреждениями, получившими государственную аккредитацию, а также лицензию на осуществление этой деятельности;
- При обучении детей, сестры или брата, договор с учебным заведением и чеки об оплате должны быть выписаны на ваше имя.
Размер вычета за собственное обучение
Размер суммы, подлежащей возврату, определяется исходя из платежа, который был сделан вами за обучение в календарном году.
Однако существует предельная сумма, которая рассчитывается по установленному Налоговым кодексом порогу в 120 000 рублей.
В год вернуть можно не более 13% от этой величины, или 15 600 рублей.
Кроме того, нельзя вернуть сумму больше, чем составил уплаченный за год подоходный налог. Это также является существенным условием, так как подоходный налог обычно уплачивается в большем объеме.
Размер вычета автоматически рассчитывается в программе составления налоговой декларации и составляет 13% от уплаченной за обучение суммы не более 15 600 рублей и не более суммы уплаченного налога на доходы физических лиц за соответствующий год.
Размер вычета за обучение ребенка, брата, сестры…
При оплате за обучение ребенка действует несколько правил:
- Договор на оказание образовательных услуг и документы об оплате должны быть выписаны на вас;
- На одного ребенка можно сделать возврат не более 6 500 рублей;
- По собственному обучению и учебе ребенка расчет суммы возврата ведется обособленно.
Это значит, что если вы и ваш ребенок учитесь одновременно, то вычеты сможете оформить на каждого. При этом порог в 120 000 рублей будет доступен также вам обоим.
Необходимые документы и порядок оформления
Для того чтобы получить налоговый вычет за обучение детей или свое собственное, необходимо собрать множество документов.
Приведем их перечень:
- ксерокопия паспорта (первая страница и лист с печатью регистрации по месту жительства);
- копия свидетельства ИНН;
- договор об оказании образовательных услуг с дополнительными соглашениями, если таковые имеются;
- копия лицензии и свидетельства о государственной аккредитации образовательного учреждения;
- документы об оплате (платежные поручения, квитанции об оплате, кассовые чеки и т.п.);
- справка о заработной плате по форме 2-НДФЛ;
- декларация формы 3-НДФЛ;
- в случае если вычет оформляется за обучение родственника, нужны будут бумаги, подтверждающие степень родства.
При обращении в налоговую инспекцию оригиналы всех документов должны находиться при вас, так как работник этой службы будет обязан заверить каждую копию, сверив ее с исходником.
Декларацию по форме 3-НДФЛ можно заполнить в налоговой от руки, или подготовить заранее дома в специальной программе, в свободном доступе представленной на официальном сайте налоговой службы. На каждом листе нужно поставить личную подпись заявителя и дату обращения.
Дату лучше проставлять уже в момент подачи декларации с прилагаемыми документами, проверенными сотрудником-налоговиком, чтобы не перепечатывать ее, если вдруг бумаги не примут.
Налоговому органу дается 3 месяца на проверку предоставленной документации и вынесения решения – совершать выплату или отказать в таковой. В течение 10 дней после вынесения положительного решения денежные средства должны поступить на личный счет заявителя.
Поэтому по истечении 3-х месяцев (иногда и в момент подачи декларации) необходимо написать заявление, в котором необходимо указать реквизиты для перечисления денежных средств.
Отслеживать за ходом вынесения решения и возврата денежных средств можно через личный кабинет налогоплательщика все на том же официальном сайте налоговой инспекции.
Для регистрации на портале нужно обратиться к специалисту налоговой, который проведет первичную регистрацию, выдаст логин и временный пароль, используя который можно будет войти в личный кабинет в первый раз.
При первом посещении необходимо сменить первичный пароль на более удобное для вас сочетание цифр и букв.
Срок давности или за какой период можно вернуть налог
Возврат уплаченных за учебу денег осуществляется отдельно за каждый год, в котором была произведена оплата. При этом бумаги принимают по его истечении, то есть в следующем за ним году.
Лучше оформлять возврат последовательно, сразу же по истечении очередного года, но можно подавать документы и позже.
В этом случае следует помнить о том, что у социального налогового вычета определен срок давности, который составляет 3 года.
Таким образом подать документы на возврат подоходного налога можно за 3 предыдущих года, не раньше.
Внимательно следите за сроками, своевременно собирайте и подавайте документы и получайте вычет – ведь это право, данное государством, отказ от которого может повлиять только на ваше финансовое благополучие.
